В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере суммы, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях (независимо от формы обучения), а также за обучение своих детей, братьев и сестер (по очной форме обучения) в возрасте до 24 лет.
Налогоплательщик-опекун может получить налоговый вычет за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения. Размер налогового вычета соответствует сумме фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 120 000 рублей в год на себя и не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей).
Документы для получения социального налогового вычета за обучение:
1. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета за обучение. Заявление пишется в свободной форме с указанием вида социального налогового вычета. Также в заявлении указывается размер налогового вычета, период обучения и название учебного заведения.
2. Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год по форме 3-НДФЛ. Данную форму можно скачать на сайте УФНС или получить в отделении налоговой службы по месту регистрации. На лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации (30 апреля) не распространяется. То есть, предоставить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.
3. Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ. Справки предоставляются от всех источников дохода. Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО). Исправления в Справке не допускаются.
4. Копию договора об обучении. В условиях договора обязательно должна быть указана стоимость обучения. При изменении размера стоимости обучения, указанной в условиях договора, эти изменения должны быть отражены в виде дополнительного соглашения или приложения к договору с указанием итоговой суммы.
5. Копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг. Социальный вычет может быть предоставлен при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.д.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень. Обязательным условием для получения вычета является наличие у учреждения лицензии на соответствующий вид деятельности или иного равнозначного документа, подтверждающего образовательный статус учреждения. Учебное заведение может находиться как в России, так и за рубежом. Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период академического отпуска.
Виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:
• образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;
• индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.
6. Платежные документы, подтверждающие факт внесение платы за обучение.
7. Реквизиты счета в банке, куда будут перечисляться деньги.
8. При получении социального налогового вычета за своего ребенка или брата (сестру), необходимо предоставить соответствующий документ – свидетельство о рождении, усыновлении и т.д.
Получение социального налогового вычета за лечение и медикаменты
Социальный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком в том случае, если денежные средства были потрачены на лечение в медицинских учреждениях Российской Федерации либо на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом. Услуги по лечению (стоимость приобретенных медикаментов) могут быть оплачены за себя, а также за супруга (супругу), детей (в возрасте до 18 лет) и (или) родителей. Вычет может также представляться в сумме денежных средств, уплаченных налогоплательщиком в виде страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Социальный налоговый вычет за лечение предоставляется при оплате только тех медицинских услуг и медикаментов, которые содержатся в Перечнях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 No201. Данные перечни охватывают все наиболее распространенные виды медицинских услуг и лекарственных средств.
Документы для получения социального налогового вычета за лечение и приобретение медикаментов:
1. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета за лечение и приобретение медикаментов. В заявлении должны быть перечислены все полученные медицинские услуги и суммы, уплаченные за их получение, а также приобретенные медикаменты и их стоимость.
2. Заполненная декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год по форме 3-НДФЛ.
3. Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ.
4. Копия лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг. Предоставляется только в случае получения социального налогового вычета за лечение.
5. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава от 25.07.2001 No289/БГ-3-04/256 и 289.
6. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение и (или) медикаменты.
7. Реквизиты счета в банке, куда будут перечисляться деньги.
8. Рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств. Предоставляются в случае получения социального налогового вычета за медикаменты.
